§ 22 KARBV Gewinn- und Verlustrechnung

§ 22 Abs. 1 Satz 1 KARBV

(1) ¹In der Gewinn- und Verlustrechnung der intern verwalteten Investmentaktiengesellschaft und der intern verwalteten Investmentkommanditgesellschaft sind die dem Investmentbetriebsvermögen und die dem Investmentanlagevermögen zuzuordnenden Aufwendungen und Erträge jeweils gesondert auszuweisen.

§ 22 Abs. 1 Satz 2 KARBV

²Soweit die Investmentgesellschaft in Form einer Umbrella-Konstruktion besteht, hat die Investmentgesellschaft die Gewinn- und Verlustrechnung darüber hinaus nach Teilgesellschaftsvermögen aufzugliedern.

§ 22 Abs. 1 Satz 3 KARBV

³Soweit die Satzung oder die Anlagebedingungen der Investmentaktiengesellschaft ein Ertragsausgleichsverfahren vorsehen, gilt § 11 Absatz 5 entsprechend.

§ 22 Abs. 2 Satz 1 KARBV

(2) Für die Gewinn- und Verlustrechnung der Investmentaktiengesellschaft mit veränderlichem Kapital und der offenen Investmentkommanditgesellschaft gelten die Vorschriften für die Gliederung und den Ausweis von Aufwendungen und Erträgen eines Sondervermögens nach § 101 Absatz 1 Satz 3 Nummer 4 des Kapitalanlagegesetzbuches in Verbindung mit § 11 dieser Verordnung entsprechend.

§ 22 Abs. 3 Satz 1 KARBV

(3) ¹Die Gewinn- und Verlustrechnung der Investmentaktiengesellschaft mit fixem Kapital und der geschlossenen Investmentkommanditgesellschaft ist für die Zwecke der Ertrags- und Aufwandsrechnung nach § 11 wie folgt darzustellen; Leerposten können jeweils entfallen:

§ 22 Abs. 3 Satz 1 KARBV

§ 22 Abs. 3 Satz 2 KARBV

²Verwaltungstätigkeit

§ 22 Abs. 3 Satz 2 lit. a KARBV

Erträge

§ 22 Abs. 3 Satz 2 lit. b KARBV

Aufwendungen

§ 22 Abs. 3 Satz 2 KARBV

II.

§ 22 Abs. 3 Satz 3 KARBV

³Investmenttätigkeit

§ 22 Abs. 3 Satz 3 Nr. 1 KARBV