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Kapitalanlage-Rechnungslegungs- und -Bewertungsverordnung Verweise

§ 9
Vermögensübersicht

Kapitalanlage-Rechnungslegungs- und -Bewertungsverordnung vom 16. Juli 2013 (BGBl. I S. 2483)

§ 9 Abs. 1 Satz 1 KARBV

(1) ¹Der Vermögensaufstellung nach § 10 ist eine Vermögensübersicht voranzustellen, die eine zusammengefasste Gliederung der Vermögensaufstellung enthält.

§ 9 Abs. 1 Satz 2 KARBV

²Die Vermögensübersicht ist nach geeigneten Kriterien unter Berücksichtigung der Anlagepolitik des Sondervermögens, beispielsweise nach wirtschaftlichen oder geographischen Kriterien, und nach prozentualen Anteilen am Wert des Sondervermögens zu gliedern.

§ 9 Abs. 2 Satz 1 KARBV

(2) ¹Die Gliederung der Vermögensübersicht hat mindestens die folgenden Gliederungspunkte zu enthalten; Leerposten können jeweils entfallen:

§ 9 Abs. 2 Satz 1 KARBV

I.

§ 9 Abs. 2 Satz 2 KARBV

²Vermögensgegenstände

§ 9 Abs. 2 Satz 2 Nr. 1 KARBV

1.

Aktien

§ 9 Abs. 2 Satz 2 Nr. 2 KARBV

2.

Anleihen

§ 9 Abs. 2 Satz 2 Nr. 3 KARBV

3.

Derivate

§ 9 Abs. 2 Satz 2 Nr. 4 KARBV

4.

Forderungen

§ 9 Abs. 2 Satz 2 Nr. 5 KARBV

5.

Kurzfristig liquidierbare Anlagen

§ 9 Abs. 2 Satz 2 Nr. 6 KARBV

6.

Bankguthaben

§ 9 Abs. 2 Satz 2 Nr. 7 KARBV

7.

Sonstige Vermögensgegenstände

§ 9 Abs. 2 Satz 2 KARBV

II.

§ 9 Abs. 2 Satz 3 KARBV

³Verbindlichkeiten

§ 9 Abs. 2 Satz 3 KARBV

III.

§ 9 Abs. 2 Satz 4 KARBV

⁴Fondsvermögen.

§ 9 Abs. 2 Satz 5 KARBV

⁵Bei Spezial-AIF sind den Posten nach Satz 1 die Posten "I.

§ 9 Abs. 2 Satz 6 KARBV

⁶Sachwerte" und "II.

§ 9 Abs. 2 Satz 7 KARBV

⁷Beteiligungen" voranzustellen; die folgenden Posten sind entsprechend umzunummerieren.

§ 9 Abs. 3 Satz 1 KARBV

(3) ¹Bei Immobilien-Sondervermögen und offenen inländischen Spezial-AIF mit Anlagen in Immobilien oder Immobilien-Gesellschaften hat die Gliederung der Vermögensübersicht mindestens die folgenden Gliederungspunkte zu enthalten; Leerposten können jeweils entfallen:

§ 9 Abs. 3 Satz 1 KARBV

A.

§ 9 Abs. 3 Satz 2 KARBV

²Vermögensgegenstände

§ 9 Abs. 3 Satz 2 KARBV

I.

§ 9 Abs. 3 Satz 3 KARBV

³Immobilien

§ 9 Abs. 3 Satz 3 Nr. 1 KARBV

1.

Mietwohngrundstücke

§ 9 Abs. 3 Satz 3 KARBV

(davon in Fremdwährung)

§ 9 Abs. 3 Satz 3 Nr. 2 KARBV

2.

Geschäftsgrundstücke

§ 9 Abs. 3 Satz 3 KARBV

(davon in Fremdwährung)

§ 9 Abs. 3 Satz 3 Nr. 3 KARBV

3.

Gemischtgenutzte Grundstücke

§ 9 Abs. 3 Satz 3 KARBV

(davon in Fremdwährung)

§ 9 Abs. 3 Satz 3 Nr. 4 KARBV

4.

Grundstücke im Zustand der Bebauung

§ 9 Abs. 3 Satz 3 KARBV

(davon in Fremdwährung)

§ 9 Abs. 3 Satz 3 Nr. 5 KARBV

5.

Unbebaute Grundstücke

§ 9 Abs. 3 Satz 3 KARBV

(davon in Fremdwährung)

§ 9 Abs. 3 Satz 3 KARBV

II.

§ 9 Abs. 3 Satz 4 KARBV

⁴Beteiligungen an Immobilien-Gesellschaften

§ 9 Abs. 3 Satz 4 Nr. 1 KARBV

1.

Mehrheitsbeteiligungen

§ 9 Abs. 3 Satz 4 KARBV

(davon in Fremdwährung)

§ 9 Abs. 3 Satz 4 Nr. 2 KARBV

2.

Minderheitsbeteiligungen

§ 9 Abs. 3 Satz 4 KARBV

(davon in Fremdwährung)

§ 9 Abs. 3 Satz 4 KARBV

III.

§ 9 Abs. 3 Satz 5 KARBV

⁵Liquiditätsanlagen

§ 9 Abs. 3 Satz 5 Nr. 1 KARBV

1.

Bankguthaben

§ 9 Abs. 3 Satz 5 KARBV

(davon in Fremdwährung)

§ 9 Abs. 3 Satz 5 Nr. 2 KARBV

2.

Wertpapiere

§ 9 Abs. 3 Satz 5 KARBV

(davon in Fremdwährung)

§ 9 Abs. 3 Satz 5 Nr. 3 KARBV

3.

Investmentanteile

§ 9 Abs. 3 Satz 5 KARBV

(davon in Fremdwährung)

§ 9 Abs. 3 Satz 5 KARBV

IV.

§ 9 Abs. 3 Satz 6 KARBV

⁶Sonstige Vermögensgegenstände

§ 9 Abs. 3 Satz 6 Nr. 1 KARBV

1.

Forderungen aus Grundstücksbewirtschaftung

§ 9 Abs. 3 Satz 6 KARBV

(davon in Fremdwährung)

§ 9 Abs. 3 Satz 6 Nr. 2 KARBV

2.

Forderungen an Immobilien-Gesellschaften

§ 9 Abs. 3 Satz 6 KARBV

(davon in Fremdwährung)

§ 9 Abs. 3 Satz 6 Nr. 3 KARBV

3.

Zinsansprüche

§ 9 Abs. 3 Satz 6 KARBV

(davon in Fremdwährung)

§ 9 Abs. 3 Satz 6 Nr. 4 KARBV

4.

Anschaffungsnebenkosten

§ 9 Abs. 3 Satz 6 KARBV

(davon in Fremdwährung)

§ 9 Abs. 3 Satz 6 lit. a KARBV

a)

bei Immobilien

§ 9 Abs. 3 Satz 6 KARBV

(davon in Fremdwährung)

§ 9 Abs. 3 Satz 6 lit. b KARBV

b)

bei Beteiligungen an Immobilien-Gesellschaften

§ 9 Abs. 3 Satz 6 KARBV

(davon in Fremdwährung)

§ 9 Abs. 3 Satz 6 Nr. 5 KARBV

5.

Andere

§ 9 Abs. 3 Satz 6 KARBV

(davon in Fremdwährung)

§ 9 Abs. 3 Satz 6 KARBV

Summe Vermögensgegenstände

§ 9 Abs. 3 Satz 6 KARBV

B.

§ 9 Abs. 3 Satz 7 KARBV

⁷Schulden

§ 9 Abs. 3 Satz 7 KARBV

I.

§ 9 Abs. 3 Satz 8 KARBV

⁸Verbindlichkeiten aus

§ 9 Abs. 3 Satz 8 Nr. 1 KARBV

1.

Krediten

§ 9 Abs. 3 Satz 8 KARBV

(davon in Fremdwährung)

§ 9 Abs. 3 Satz 8 Nr. 2 KARBV

2.

Grundstückskäufen und Bauvorhaben

§ 9 Abs. 3 Satz 8 KARBV

(davon in Fremdwährung)

§ 9 Abs. 3 Satz 8 Nr. 3 KARBV

3.

Grundstücksbewirtschaftung

§ 9 Abs. 3 Satz 8 KARBV

(davon in Fremdwährung)

§ 9 Abs. 3 Satz 8 Nr. 4 KARBV

4.

anderen Gründen

§ 9 Abs. 3 Satz 8 KARBV

(davon in Fremdwährung)

§ 9 Abs. 3 Satz 8 KARBV

II.

§ 9 Abs. 3 Satz 9 KARBV

⁹Rückstellungen

§ 9 Abs. 3 Satz 9 KARBV

(davon in Fremdwährung)

§ 9 Abs. 3 Satz 9 KARBV

Summe Schulden

§ 9 Abs. 3 Satz 9 lit. C KARBV

C.

§ 9 Abs. 3 Satz 9 KARBV

Fondsvermögen.

§ 9 Abs. 3 Satz 10 KARBV

Fußnote

§ 9 Abs. 3 Satz 10 KARBV

(+++ Abschnitt 2 (§§ 6 bis 25): Zur Anwendung vgl. § 35 Abs. 1 +++)