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Kapitalanlage-Rechnungslegungs- und -Bewertungsverordnung
Verweise
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§ 13
Entwicklungsrechnung für das Sondervermögen
KARBV
Kapitalanlage-Rechnungslegungs- und -Bewertungsverordnung vom 16. Juli 2013 (BGBl. I S. 2483)
§ 13 Abs. 1 Satz 1 KARBV
(1)
1
Die Übersicht über die Entwicklung des Sondervermögens ist unter Berücksichtigung folgender Posten darzustellen; Leerposten können jeweils entfallen:
§ 13 Abs. 1 Satz 1 KARBV
I.
§ 13 Abs. 1 Satz 2 KARBV
2
Wert des Sondervermögens am Beginn des Geschäftsjahres
§ 13 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 KARBV
1.
Ausschüttung für das Vorjahr/Steuerabschlag für das Vorjahr
§ 13 Abs. 1 Satz 2 Nr. 2 KARBV
2.
Zwischenausschüttungen
§ 13 Abs. 1 Satz 2 Nr. 3 KARBV
3.
Mittelzufluss (netto)
§ 13 Abs. 1 Satz 2 Nr. 3 lit. a KARBV
a)
Mittelzuflüsse aus Anteilschein-Verkäufen
§ 13 Abs. 1 Satz 2 Nr. 3 lit. b KARBV
b)
Mittelabflüsse aus Anteilschein-Rücknahmen
§ 13 Abs. 1 Satz 2 Nr. 4 KARBV
4.
Ertragsausgleich/Aufwandsausgleich
§ 13 Abs. 1 Satz 2 Nr. 5 KARBV
5.
Ergebnis des Geschäftsjahres
§ 13 Abs. 1 Satz 2 KARBV
davon nicht realisierte Gewinne
§ 13 Abs. 1 Satz 2 KARBV
davon nicht realisierte Verluste
§ 13 Abs. 1 Satz 2 KARBV
II.
§ 13 Abs. 1 Satz 3 KARBV
3
Wert des Sondervermögens am Ende des Geschäftsjahres.
§ 13 Abs. 2 Satz 1 KARBV
(2)
1
Bei Immobilien-Sondervermögen und offenen inländischen Spezial-AIF mit Anlagen in Immobilien oder Immobilien-Gesellschaften ist in der Aufstellung nach Absatz 1 nach Gliederungsziffer I Nummer 4 der Posten "4a.
§ 13 Abs. 2 Satz 2 KARBV
2
Abschreibung Anschaffungsnebenkosten" einzufügen.
§ 13 Abs. 3 Satz 1 KARBV
(3)
1
Rücknahmeabschläge, die im Sondervermögen verbleiben, sind dem Posten unter Absatz 1 Gliederungsziffer I Nummer 3 Buchstabe b zuzuordnen und mindern diesen.
§ 13 Abs. 3 Satz 2 KARBV
Fußnote
§ 13 Abs. 3 Satz 2 KARBV
(+++ Abschnitt 2 (
§§ 6 bis 25
): Zur Anwendung vgl.
§ 35 Abs. 1
+++)